Voorlopig forfait voor spaargeld in box 3 boven de 1%

Spaarders moeten voor de heffing in box 3 weer rekening gaan houden met een hoger fictief rendement. Bij de voorlopige aanslagen inkomstenbelasting voor 2024 rekent de Belastingdienst namelijk met een forfaitair rendement van 1,03% op banktegoeden. Dat blijkt uit een brief van staatssecretaris Van Rij van Financiën.

Nadat de Hoge Raad de huidige systematiek voor de heffing op spaargeld en beleggingen eind 2021 hardhandig heeft afgekeurd, is de overheid druk met het compenseren van gedupeerden. Ook lopen er nog procedures over de vraag hoe ruim die compensatie moet worden.

Forfaits voor spaargeld, beleggingen en schulden
In de tussentijd wordt er gewerkt aan een nieuw systeem voor de heffing in box 3, waarin zo veel mogelijk het daadwerkelijke rendement belast moet worden. De start van dit systeem staat gepland voor 2027, maar dat is alleen haalbaar als er snel een nieuw kabinet is én de invoering ook vlotjes in gang wordt gezet. Tot het nieuwe systeem er is, geldt er een overbruggingswet voor box 3, en die rekent met verschillende rendementspercentages voor drie vermogenscategorieën:

• banktegoeden: naast spaargeld valt hier sinds dit jaar bijvoorbeeld ook het aandeel in het vermogen van een vereniging van eigenaars onder;
• beleggingen en overige bezittingen: onder meer aandelen, obligaties en rendement uit een tweede huis;
• schulden: bijvoorbeeld leningen aangegaan voor een tweede woning.

Nieuwe rendementspercentages box 3 voor 2024
Van deze drie categorieën staat alleen het forfait voor overige bezittingen al aan het begin van het jaar definitief vast. De forfaits voor banktegoeden en schulden worden na afloop van het jaar vastgesteld op basis van een gemiddelde van de werkelijke rendementen. Voor het jaar 2023 worden de definitieve forfaits in het eerste kwartaal van 2024 vastgesteld. Maar de Belastingdienst rekent voor de voorlopige aanslagen in de inkomstenbelasting al wel met voorlopige forfaits. Die zijn nu bekendgemaakt in een brief. De forfaits voor spaargeld en schulden zien er voorlopig als volgt uit: